С введением АУСН у предпринимателей появилось много вопросов: какую систему налогообложения лучше выбрать, чем она отличается от других спецрежимов, и на сколько её применение будет выгодно. По большей части им интересна разница между УСН и АУСН. Ведь именно эти налоговые системы наиболее близки друг к другу и позиционируются как альтернативные. В этой статье будут раскрыты основные аспекты нового налогового спецрежима, а также его основные отличия от схожего с ним УСН.

Что означает АУСН и УСН

АУСН расшифровывается, как автоматизированная упрощённая система налогообложения. УСН – это упрощённая система налогообложения. Они относятся к спецрежимам. Налоги уплачиваются в режимах «доходы» и «доходы минус расходы».

Как видно, определения довольно схожи между собой. Тем не менее, разница в применении этих спецрежимов существенная.

Основные отличия налоговых систем

Первое главное отличие вытекает из определений этих систем. А именно, АУСН предполагает автоматизацию процесса расчёта налоговых отчислений и их перечисление в бюджет. Это значит, что налоговые органы самостоятельно будут производить расчёт налогов на основании данных, полученных из банка, подключённого к системе информационного обмена. Автоматизация процесса также означает возможность автоматического перевода отчислений. Для этого достаточно будет написать заявление в налоговую либо направить уведомление через кабинет налогоплательщика. В связи с этим ведение бухучёта становится необязательным, а на УСН без него обойтись невозможно.

Что касается спецрежима УСН, то весь расчёт налогов и их перечисления ложится на плечи налогоплательщика.

Второе отличие кроется в размере ставки налога. При АУСН он равен 8 процентов с «доходов» и 20 процентов с «доходы минус расходы». При УСН его размер составляет: с «доходов» — от 1 до 6 процентов, с «доходы минус расходы» — от 5 до 20 процентов. Он зависит от регионального законодательства.

Говоря о налоговых ставках, следует сказать о разнице в минимальном налоге, подлежащем уплате в бюджет. При применении АУСН он равен 3 процентам, а при УСН — 1 процент.

Третье отличие составляют условия применения спецрежимов. Так при АУСН годовой доход таких плательщиков не должен составлять более 60 миллионов рублей, а численный состав работников не может превышать 5 человек. Помимо этого, есть целый перечень организаций, которые не смогут применять эту систему налогообложения. С ним можно ознакомиться в налоговом кодексе.

Для обычной же системы УСН этот порог значительно больше. Компании и предприниматели имеют право применять упрощённую систему, если их годовой доход не превышает 200 миллионов рублей, а численный состав сотрудников не больше 130 человек.

Четвёртое отличие – срок уплаты налогов. При АУСН их придётся платить более часто – ежемесячно до 25 числа месяца, который следует за отчётным.

При УСН платить налог нужно ежеквартально — до 25 числа квартала, который идёт за отчётным.

Пятое отличие составляет сдача отчётности и оплата взносов. Так при АУСН организации и предприниматели освобождаются от сдачи некоторых видов отчётов: НДФЛ, налоговой декларации, отчётности в ПФР. Помимо этого, им не придётся платить взносы в ПФР и ФСС, за исключением взноса на травматизм, который имеет фиксированный размер – 2040 рублей в год.

При обычной системе, напротив, все отчёты должны сдаваться в налоговую и во все фонды. Также обязательной уплате подлежат страховые взносы по соответствующим для этой системы тарифам.

Шестое отличие – способы выплаты заработной платы. При АУСН запрещено выплачивать её в наличном эквиваленте. Допустимо производить только безналичный расчёт, через банк, имеющий информационный обмен с ИФНС.

При УСН возможен как наличный, так и безналичный расчёт с сотрудниками.

Седьмое отличие – открытие расчётного счёта в банке. При применении АУСН обязательным требованием является открытие счёта в том банке, который включён в список ИФНС и имеет с ней электронный информационный обмен. Для УСН такого требования не предусмотрено. Организации и предприниматели могут открывать счета в любых банках.

Восьмое отличие лежит в возможности совмещения налоговых систем. АУСН запрещено совмещать с патентом. При УСН же, напротив, возможно совмещение с патентном.

Девятое отличие – проверки налоговых органов. При АУСН отсутствует выездная налоговая проверка, а при УСН — проводится в обязательном порядке.

Какую налоговую систему лучше выбрать

Для того, чтобы понять, какая налоговая система лучше, необходимо обратиться к их плюсам и минусам, которые вытекают из приведённого выше сравнительного анализа. Так, к существенным плюсам новой налоговой системы относятся:

  • Отсутствие необходимости сдачи некоторой части отчётов.
  • Возможность не оплачивать страховые взносы.
  • Автоматизированный учёт налогов и их оплата.
  • Отсутствие выездной налоговой проверки.

К минусам системы относятся:

  • Привязанность к определённому банку из списка уполномоченных.
  • Только безналичный расчёт с сотрудниками.
  • Небольшой лимит предельной величины годового дохода.

Помимо всего прочего, необходимо просчитать примерный годовой доход от предполагаемой деятельности, определиться с численным составом сотрудников, а также учесть ряд иных важных показателей.

Таким образом, на первый взгляд, схожие налоговые спецрежимы, оказались довольно разными. И их выбор для ИП и организаций определяется многими факторами.